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关于“石家庄新世纪燃气有限公司”2018年2019年管道燃气定价成本的调查专项报告
发布时间:2020-11-20    来源:发改局

关于石家庄新世纪燃气有限公司

20182019年管道燃气定价成本的

调查专项报告

 

(2020)金桥专审字第1037

 

我们接受贵局委托,对石家庄新世纪燃气有限公司(以下简称新世纪燃气公司”) 2018年-2019年的管道燃气定价成本的核算进行了专项审计。新世纪燃气公司的责任是提供与专项审计相关的财务资料及其他资料,并对其真实性、完整性负责。

我们的责任是在实施审计工作的基础上,对新世纪燃气公司2018年-2019年的成本费用的发生额发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》、《中华人民共和国会计法》和《企业会计制度》及成本审核相关依据进行的。在审计过程中,我们结合被审计单位的实际情况,实施了包括抽查、复核等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已经完成,现报告如下:

一、基本情况

石家庄新世纪燃气有限公司经石家庄市市场监督管理局批准,成立于2005年06月13日,统一社会信用代码911301007761655076;注册类型:有限责任公司(自然人投资或控股);营业场所:石家庄市井陉矿区北纬西路北侧;法定代表人赵生;经营范围:管道燃气(天然气、人工煤气)(有效期至2021年12月12日)的经营;燃烧器具的零售;化工产品(危险化学品除外)的批发零售。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动))。

新世纪燃气公司执行《企业会计制度》。

二、成本审核依据

(一)、政策依据

1、《中华人民共和国价格法》;

2、《政府制定价格成本监审办法》;

3、《政府制定价格行为规范》(国家发展改革委第7号令);

4、《河北省管道燃气配气价格定价成本监审办法》(冀价成规[2017]157号);

5、《中华人民共和国会计法》;

6、《企业财务通则》(财政部令41号)

(二)其他资料

1、政府相关部门的审批文件;

2、企业提供的2018年和2019年财务资料。

三、成本审核原则

合法性原则。计入定价成本的各项费用应当符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。不符合有关法律、法规和会计制度规定的费用,不得计入定价成本。

相关性原则。计入定价成本的费用,应当与商品或服务生产经营过程直接相关或间接相关。与生产经营过程无关的费用不得计入定价成本。

合理性原则。计入定价成本的费用应当反映生产经营活动正常需要,并按照合理方法和合理标准核算;影响定价成本水平的主要技术、经济指标应当符合行业标准或公允水平。

权责发生制原则。凡是本期成本应负担的费用,不论款项是否支付,均应计入本期成本;凡是不属于本期成本应负担的费用,即使款项已经支付,也不得计入本期成本。

四、成本审核内容

成本审核的内容是对被审核单位新世纪燃气公司的支出情况和影响配气成本的各项指标进行审核。

    五、成本核增核减情况

新世纪燃气公司2018年、2019年成本审核结果及核增核减情况如下:

(一)2018

1、管理费用和营业费用依据相关性、合法性、合理性原则核减管理费用-其他费用171,694.80元,营业费用-其他费用11,491.30元。

2、职工工资及福利:由于新世纪燃气公司由人工煤气转为天然气进行集中供气,公司的制度及人员较之前有所调整,职工工资及福利费需核减973,548.99元。

3、折旧费的计提,经审核,依据相关性、管网及房屋、建筑物计提折旧年限30年的规定,折旧费核减927,019.04元;

4、财务费用依据合法性及合理性原则核减564,686.19元。

上述1-4项合计,核减2,648,440.32元。

(二)2019

1管理费用和营业费用依据相关性、合法性、合理性原则核减管理费用-其他费用483,401.50元,营业费用-其他费用2,989.69元。

2、职工工资及福利:由于新世纪燃气公司由人工煤气转为天然气进行集中供气,公司的制度及人员较之前有所调整,职工工资及福利费需核减432,485.00元。

3、折旧费的计提,经审核,依据相关性、管网及房屋、建筑物计提折旧年限30年的规定,折旧费核减1,026,427.59元;

4、财务费用合法性及合理性原则核减245,544.25元。

上述1-4项合计,核减2,190,848.03元。

六、其他

新世纪燃气公司由人工煤气更换为天然气进行集中供气,由于没有天然气初始运行数据,经调查,企业人工煤气改天然气依旧按原来的管道运行,其他运行条件不变的情况下,人工煤气与天然气发热值不同,经测算,天燃气同人工煤气热值比大约2新世纪燃气公司购买石家庄昆仑新奥燃气有限公司井陉矿区分公司的天然气2.11元/m3

、成本审核结论

1、2018不包含材料的成本6,261,189.22,核减2,648,440.32减后的成本3,612,748.90元,2018销售人工煤气6,693,511.00立方米,按热值换算为天然气的量为3,346,755.50立方米每立方米平均价格1.08元,增加购气成本每立方米2.11核定每立方米平均定价成本3.19元。

2、2019不包含材料的成本6,206,836.27,核减2,190,848.03减后的成本4,015,988.24元,2019销售人工煤气7,560,940.50立方米,按热值换算为天然气的量为3,780,470.25立方米每立方米平均价格1.06元,增加购气成本每立方米2.11核定每立方米平均定价成本3.17元。


附件1:工业企业资产负债表2019 
附件2:工业企业资产负债表2018 
附件3:工业企业利润表2019 
附件4:工业企业利润表2018 
附件5:2018-2019成本核定表 

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